凉山州增值税税务政策

2023-03-15 11:12

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根据以上条款，甲企业销售服务以及无形资产的购买方乙公司在境内，同时，上述服务不属于完全在境外发生的服务，上述专利使用权也不是完全在境外使用的无形资产，因此上述情形属于在中华人民共和国境内销售服务、无形资产，应在境内缴纳增值税。
二、乙公司为增值税扣缴义务人《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
营业税改征增值税试点实施办法
第六条中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。
根据上述条款，甲企业在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构，应以购买方乙公司为增值税扣缴义务人。
应扣缴增值税额＝106÷（1＋6％）×6％＝6（万元）
第三条对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。凉山州增值税税务政策
第八条城市维护建设税的扣缴义务人为负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个人，在扣缴增值税、消费税的同时扣缴城市维护建设税。
根据以上条款，2021年9月1日起，境外甲企业向境内乙公司销售服务、无形资产缴纳的增值税税额，不征收城市维护建设税。由于甲企业不征税城市维护建设税，因此乙公司不是该项业务城市维护建设税的扣缴义务人，在向甲企业支付款项时，只需扣缴增值税即可，无需扣缴城市维护建设税。
尊敬的纳税人：自2021年9月1日起，对进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，在进行代扣代缴申报时无需再勾选该三项附加。
12、增值税一般纳税人取得退还的留抵税额后，若当期又产生新的留抵，是否可以继续申请退税？
答：增值税一般纳税人取得退还的留抵税额后，又产生新的留抵，要重新按照退税资格条件进行判断。特别要注意的是，“连续六个月增量留抵税额均大于零”的条件中“连续六个月”是不可重复计算的，即此前已申请退税“连续六个月”的计算期间，不能再次计算，也就是纳税人一个会计年度中，申请退税最多两次。凉山州增值税税务政策
答：根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第八条规定，可以申请留抵退税条件的纳税人必须符合的条件包括“自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策”。因此，选择放弃享受即征即退政策，并自2019年4月1日起不再享受即征即退政策的纳税人，可以按上述规定享受留抵退税政策。
3、取得留抵退税款的，能否享受增值税即征即退、先征后返（退）政策？

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